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滕州市國有資產監(jiān)督管理局
印發(fā)《滕州市市屬國有企業(yè)工總額管理辦法》的通知
滕國資發(fā)〔2019〕10號

各市屬國有企業(yè)：

《滕州市市屬國有企業(yè)工資總額管理辦法》已經局長辦公會同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫徹落實。

滕州市國有資產監(jiān)督管理局

2019年11月18日

滕州市市屬國有企業(yè)工資總額管理辦法

第一章? 總 則

第一條為建立健全與勞動力市場基本適應、與企業(yè)經濟效益和勞動生產率掛鉤的工資決定和正常增長機制，增強企業(yè)活力和競爭力，促進企業(yè)加快新舊動能轉換，實現(xiàn)高質量發(fā)展，推動國有資本做強做優(yōu)做大，根據(jù)《國務院關于改革國有企業(yè)工資決定機制的意見》（國發(fā)〔2018〕16號）、《山東省政府關于改革國有企業(yè)工資決定機制實施意見》（魯政發(fā)〔2018〕34號）、《棗莊市國資委監(jiān)管企業(yè)工資總額管理辦法》（棗國資考評〔2019〕12號）和國家有關收入分配政策規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱市屬國有企業(yè)是指滕州市國有資產監(jiān)督管理局（以下簡稱“市國資局”）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）。

第三條本辦法所稱工資總額，是指由企業(yè)在一個會計年度內直接支付給與本企業(yè)建立勞動關系的全部職工的勞動報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。

第四條工資總額管理的企業(yè)范圍原則上與企業(yè)財務決算合并（匯總）范圍相一致，包括總部和所屬各級全資、控股子企業(yè)。職工范圍為與本企業(yè)建立勞動關系并由企業(yè)直接支付勞動報酬（含生活費）的人員，包括在崗職工、離崗仍保留勞動關系的職工，不包括離退休人員、勞務派遣人員。

第五條企業(yè)工資總額實行預算管理，企業(yè)每年圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，按照國家工資收入分配宏觀政策要求，依據(jù)生產經營目標、經濟效益情況和人力資源管理要求，結合勞動力市場價位，對工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調整，作出預算安排，并且進行有效控制和監(jiān)督。

第六條工資總額管理應當遵循以下原則：

（一）堅持以市場化改革為方向。實行與社會主義市場經濟相適應的企業(yè)工資分配制度，發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，逐步實現(xiàn)企業(yè)職工工資水平與勞動力市場價位相適應。

（二）堅持以提高經濟效益和勞動生產率為中心。職工工資水平的確定及增長應當與企業(yè)經濟效益和勞動生產率的提高相聯(lián)系，實現(xiàn)工資能增能減，充分調動職工創(chuàng)效主動性和積極性，不斷優(yōu)化人工成本投入產出效率。

（三）堅持以分類管理為重點。根據(jù)企業(yè)的功能定位和所處行業(yè)特點，對企業(yè)工資總額實施分類管理方式，構建差異化決定機制，引導企業(yè)在落實國有資產保值增值責任的同時，發(fā)揮企業(yè)在我市經濟和社會發(fā)展中的骨干作用。

（四）堅持以分級管理為主線。按照產權隸屬關系，逐級落實出資人職責，完善企業(yè)工資總額分級監(jiān)管體制。堅持出資人依法調控與企業(yè)自主分配相結合，以管資本為主履行對企業(yè)收入分配的調控職責，維護企業(yè)的市場主體地位和收入分配自主權。

第二章? 工資總額分類管理

第七條企業(yè)工資總額實行分類管理。市國資局根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標，對不同功能定位的監(jiān)管企業(yè)，結合所處行業(yè)特點、企業(yè)法人治理結構完善情況以及企業(yè)內部人力資源管理市場化程度，對工資總額預算實行備案制、核準制。

第八條商業(yè)一類企業(yè)原則上實行工資總額備案制管理。其中，未建立規(guī)范董事會、法人治理結構不完善、內控機制不健全的企業(yè)，經市國資局認定，其工資總額預算應當實行核準制。

第九條商業(yè)二類企業(yè)和公益類企業(yè)原則上實行工資總額核準制管理。其中，已建立規(guī)范董事會、法人治理結構完善、內控機制健全的企業(yè)，經市國資局認定，其工資總額預算可以實行備案制。

第十條實行備案制管理的企業(yè)，如果出現(xiàn)工資總額管理不規(guī)范或者工資分配存在重大違規(guī)行為，市國資局可將其工資總額預算調整為核準制管理。實行核準制管理的企業(yè)，如果近三年工資總額管理規(guī)范、未發(fā)生工資分配重大違規(guī)行為，市國資局可將其工資總額預算調整為備案制管理。

第三章? 工資總額分級管理

第十一條企業(yè)工資總額實行分級管理。市國資局依據(jù)有關法律法規(guī)履行出資人職責，制定工資總額管理制度，依法對出資監(jiān)管企業(yè)工資分配總體水平進行調控。

第十二條企業(yè)按照收入分配管理的相關政策規(guī)定，制定完善符合本企業(yè)實際的工資總額管理辦法，依法自主決定企業(yè)內部收入分配。

第十三條實行工資總額備案制管理的企業(yè)，由企業(yè)根據(jù)管理要求，結合實際制定本企業(yè)工資總額管理制度，科學編制年度工資總額預算方案。企業(yè)工資總額管理辦法及預算方案經履行企業(yè)內部決策程序后，報市國資局事前備案后組織實施。

第十四條實行工資總額核準制管理的企業(yè)，其工資總額預算方案經履行企業(yè)內部決策程序后，報市國資局核準后組織實施。

第十五條工資總額預算經備案或核準后，由企業(yè)根據(jù)所屬企業(yè)功能定位、行業(yè)特點和經營性質，按照內部績效考核、薪酬分配制度，組織開展所屬企業(yè)工資總額預算管理工作。

第十六條企業(yè)工資總額統(tǒng)計口徑原則上與財務決算合并報表范圍相一致。企業(yè)應按照“自下而上、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)企業(yè)國有資產產權隸屬關系，原則上以企業(yè)法人為單位，層層組織做好工資總額預算方案編制工作。

第四章? 工資總額決定機制

第十七條企業(yè)工資總額預算以清算的上年度工資總額為基礎編制。企業(yè)按照“效益增工資增、效益降工資降”的同向聯(lián)動原則，綜合考慮勞動生產率提高和人工成本投入產出率、職工工資水平市場對標等情況，建立工資總額與經營業(yè)績考核指標聯(lián)動機制。

（一）企業(yè)經濟效益增長的，當年工資總額適度增長，但增長幅度不得超過經濟效益增長幅度。當年勞動生產率未提高、上年人工成本投入產出率低于行業(yè)平均水平或者商業(yè)一類企業(yè)上年職工平均工資達到全國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資3倍的，商業(yè)二類及公益類企業(yè)上年職工平均工資達到全國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資2倍的，當年工資總額應適當少增。

（二）企業(yè)經濟效益下降的，除受政策調整、不可抗力等非經營性因素影響外，當年工資總額原則上相應下降，但工資總額下降幅度不得超過經濟效益下降幅度。當年勞動生產率未下降，上年人工成本投入產出率明顯優(yōu)于行業(yè)平均水平或者上年平均工資低于全國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資80%的，當年工資總額可適當少降。

（三）企業(yè)未實現(xiàn)國有資產保值增值的，工資總額不得增長或者適度下降。但對虧損企業(yè)實現(xiàn)減虧的，當年工資總額可視減虧情況適度增長，但最高不超過3%或者居民消費價格指數(shù)增長幅度。

（四）企業(yè)要依據(jù)政府發(fā)布的企業(yè)工資指導線確定工資總額，工資總額年增幅原則上不超過30%，工資總額年降幅原則上不超過20%，職工工資固定部分原則上只增不減。

第十八條企業(yè)可從年度經營業(yè)績考核指標中選取2-3個指標作為與工資總額聯(lián)動的指標。商業(yè)一類企業(yè)應主要選取利潤總額、經濟增加值、凈資產收益率等指標。商業(yè)二類企業(yè)主要選取利潤總額、國有資本保值增值率、營業(yè)收入、任務完成率等指標。公益類企業(yè)主要選取營業(yè)收入或主營業(yè)務收入、利潤總額等指標，以及與營運效率、保障能力等指標掛鉤。商業(yè)一類、商業(yè)二類企業(yè)工資總額原則上與利潤總額指標掛鉤，利潤總額掛鉤權重原則上分別不低于70%、60%。

第十九條企業(yè)工資總額在按照經濟效益決定的基礎上，還應當根據(jù)勞動生產率、人工成本投入產出率的對標情況合理調整。勞動生產率指標可以選取人均利潤、人均增加值、人均營業(yè)收入、人均工作量等指標；人工成本投入產出率指標主要選取人事費用率、人工成本利潤率等指標。

第二十條企業(yè)原則上增人不增工資總額、減人不減工資總額，但存在以下情形的，經企業(yè)申請，經市國資局同意，可以對工資總額進行適當調整。

（一）發(fā)生兼并重組、新設企業(yè)或機構、業(yè)務范圍明顯增減、規(guī)模性增減人員等情況的，可以依據(jù)所轄企業(yè)或人數(shù)的增減情況等，據(jù)實合理增加或者減少工資總額。

（二）企業(yè)因承擔重大專項任務，實施重大科技創(chuàng)新項目等特殊事項的，工資總額可予以適度支持。

（三）受國家宏觀調控政策和其他不可抗力等非經營性因素影響導致企業(yè)效益大幅下降的，可以參照企業(yè)經營業(yè)績考核調整原則予以加回，并適當調整工資總額。

（四）對處于籌建期、初創(chuàng)期、重組改制等特殊發(fā)展階段的企業(yè)，可參照所在行業(yè)平均工資和勞動力市場價位等情況，“一企一策”合理確定年度工資總額。

（五）權屬境外企業(yè)工資總額、權屬事業(yè)單位工資總額在企業(yè)集團中占比較高，對企業(yè)集團工資總額影響較大的，應與企業(yè)經濟效益按同口徑剔除。

第二十一條企業(yè)總部職工平均工資增幅應當與本企業(yè)經濟效益增長相匹配，與本企業(yè)職工平均工資水平相協(xié)調?？偛柯毠て骄べY增幅原則上不高于本企業(yè)全部職工平均工資增幅，其中，集團總部屬于企業(yè)利潤中心的，集團總部職工平均工資增幅可適當調整。總部人員結構發(fā)生變化造成職工平均工資增幅在年度間不可比的，在各職級職工平均工資增幅未超過本企業(yè)全部職工平均工資增幅的情況下，予以合理認定。

第二十二條企業(yè)工資總額預算一般按年度進行管理，對于行業(yè)周期性特征明顯、經濟效益年度間波動較大的或處于初創(chuàng)期、轉型期等特殊發(fā)展階段的，經企業(yè)申請、市國資局同意，工資總額預算可實行周期制管理。

（一）周期制管理企業(yè)一般以三年為一個工資總額預算管理周期。周期內的工資總額增幅不超過同期經濟效益增幅，周期內同口徑工資總額累計增幅不得突破規(guī)定上限。

（二）周期制管理企業(yè)應當嚴格執(zhí)行工資總額周期預算方案，逐級落實預算執(zhí)行主體責任。年度工資總額使用可以在周期工資總額決定機制范圍內統(tǒng)籌安排，單一年度工資與效益聯(lián)動難以滿足合理工資需求的，可以從其他年度調劑部分工資額度使用，但調劑額度應當合理控制，并不得導致周期工資總額透支。企業(yè)應將年度間工資總額調劑使用情況單獨向市國資局進行說明。

第二十三條企業(yè)培養(yǎng)、引進高層次人才，其工資納入企業(yè)工資總額，短期難以獲得效益的，可以探索單獨實行周期制管理。

第五章? 工資總額管理程序

第二十四條企業(yè)應當按照國家收入分配政策規(guī)定、市國資局有關要求編制工資總額預算。工資總額預算方案履行企業(yè)內部決策程序后，于每年3月底前報市國資局。

第二十五條企業(yè)工資總額預算方案應包括以下內容：

（一）企業(yè)上年度工資總額預算執(zhí)行及清算情況；

（二）企業(yè)本年度工資總額基數(shù)確定情況；

（三）企業(yè)本年度工資總額決定機制、工資總額預算情況；

（四）其他相關事項等。

第二十六條市國資局按照本辦法要求及相關規(guī)定，對企業(yè)報送的工資總額預算方案進行備案或者核準。對實行核準制管理的企業(yè)，在規(guī)定的時間內出具相關意見。

對企業(yè)工資總額預算方案不符合國家、省市和本辦法有關規(guī)定的，市國資局將要求企業(yè)調整或者重新編報預算方案。

第二十七條建立企業(yè)工資總額預算動態(tài)監(jiān)控制度，對企業(yè)工資總額發(fā)放情況進行跟蹤監(jiān)測，并且督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。

第二十八條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行經備案或者核準的工資總額預算方案，逐級落實預算執(zhí)行責任，切實加強內部預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保年度經濟效益目標和工資總額預算目標的實現(xiàn)。

第二十九條企業(yè)工資總額預算在執(zhí)行過程中，預算編制基礎發(fā)生重大變化的，可以申請對工資總額預算進行調整。工資總額預算調整情況經履行企業(yè)內部決策程序后，報市國資局復核或重新備案。工資總額按年度管理的企業(yè)，原則上應當于每年10月底前可調整一次，逾期未報，視作不再調整。工資總額按周期管理的企業(yè)，原則上調整不超過兩次，周期最后一年的10月底前可做最后一次調整，逾期未報，視作不再調整。已選定的與工資總額聯(lián)動的指標不可調整，但相關聯(lián)動數(shù)據(jù)可調整。出現(xiàn)以下情形之一的可調整。

1、國家宏觀經濟政策發(fā)生重大調整的；

2、市場環(huán)境發(fā)生重大變化的；

3、企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產重組行為的；

4、其他特殊情況。

第三十條工資總額按照年度管理的企業(yè)應當按照清算工作要求于每年3月底前向市國資局提交上年工資總額預算執(zhí)行情況報告。工資總額按周期制管理的企業(yè)，前兩年均應按年度清算要求提交工資總額情況報告，周期結束后應當按照清算工作要求于周期結束的下一年3月底前向市國資局提交周期工資總額預算執(zhí)行情況報告。

第三十一條實行工資總額預算備案制管理的企業(yè)，其工資總額預算執(zhí)行情況由企業(yè)董事會審核清算；實行工資總額預算核準制管理的企業(yè)，其工資總額預算執(zhí)行情況由市國資局審核清算。審核清算的工資總額，在剔除超提、超發(fā)工資部分后，確定為企業(yè)下年度工資總額預算基數(shù)。出現(xiàn)以下情形的，可對工資總額預算基數(shù)進行適當調整：

（一）企業(yè)因成批接受退役軍人、成建制增減員、改革改制以及其他非經營性等原因影響工資總額的，可以據(jù)實調增或調減工資總額預算基數(shù)。

（二）人工成本投入產出率和勞動生產率高于行業(yè)平均水平30%以上，且職工工資水平低于全國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資60%的，工資總額預算基數(shù)可適當調整；

（三）新組建或新納入市國資局管理的企業(yè)，可以參照同類型企業(yè)（如無同類型企業(yè)，可參照市國資局全部監(jiān)管企業(yè)）職工平均工資和自身職工人數(shù)合理確定工資總額基數(shù)。

第三十二條企業(yè)在工資總額預算內，對下列人員實行單列管理，不計入當年工資總額調控范圍：

（1）實行市場化選聘、契約化管理的職業(yè)經理人或經國資局同意引進的特殊人才，其工資實施市場化薪酬管理的（含協(xié)議工資），由企業(yè)每年據(jù)實單列。

（2）執(zhí)行企業(yè)負責人經營業(yè)績考核及薪酬制度的管理層，其薪酬總額由企業(yè)每年據(jù)實單列。

（3）經規(guī)定程序批準實施中長期激勵的企業(yè)，兌現(xiàn)的激勵額度納入當年工資總額單列。

（4）從事勞務派遣特殊業(yè)務的企業(yè)，其對外派遣的勞務人員薪酬總額由企業(yè)每年據(jù)實單列。

第六章? 企業(yè)內部分配管理

第三十三條企業(yè)在經備案或核準的工資總額預算內，依法依規(guī)自主決定內部工資分配。企業(yè)應建立健全內部工資總額管理辦法，根據(jù)所屬企業(yè)功能性質定位、行業(yè)特點和運營等情況，指導所屬企業(yè)科學編制工資總額預算方案，逐級落實預算執(zhí)行責任，建立預算執(zhí)行情況動態(tài)監(jiān)控機制，確保實現(xiàn)工資總額預算目標。

第三十四條企業(yè)應不斷深化分配制度改革，統(tǒng)籌考慮以具有競爭力的薪酬水平吸引和留住人才、提高勞動生產率、提升員工滿意度、控制人工成本等因素，科學制定與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應的薪酬策略，應建立健全全員績效考核制度，合理確定不同崗位工資水平，調整不合理分配差距。

第三十五條企業(yè)應規(guī)范工資列支渠道，調整優(yōu)化工資收入分配結構，逐步實現(xiàn)職工收入工資化、工資貨幣化、發(fā)放透明化。嚴格清理規(guī)范工資外收入，將所有工資性收入一律納入工資總額管理，不得在工資總額之外以其他方式列支任何工資性支出。

第三十六條企業(yè)內部收入分配制度、中長期激勵計劃以及實施方案等關系職工切身利益的重大分配事項應當履行必要的決策程序和民主程序。

第七章? 工資總額監(jiān)督檢查

第三十七條市國資局將企業(yè)工資總額管理情況納入出資人監(jiān)管范圍，必要時委托專門機構進行檢查。

第三十八條市國資局對履行主體責任不到位、工資增長與經濟效益嚴重不匹配、內部收入分配管理不規(guī)范、收入分配關系明顯不合理的企業(yè)，將從嚴調控其工資總額預算。

第三十九條企業(yè)超提超發(fā)工資總額超過清算確定的工資總額5%、不超過10%的，按照10%的比例扣減違規(guī)行為發(fā)生年度的企業(yè)主要負責人和相關責任人的績效年薪；企業(yè)超提超發(fā)工資總額超過清算確定的工資總額10%的，按照超提超發(fā)工資總額的實際比例，扣減違規(guī)行為發(fā)生年度的企業(yè)主要負責人和相關責任人的績效年薪。并視違規(guī)情形，按照干部管理權限對企業(yè)負責人和相關責任人依照有關規(guī)定給予黨紀政務處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第四十條建立企業(yè)工資分配信息公開制度。市國資局和企業(yè)每年9月底前將工資總額和職工平均工資等信息通過市國資局和企業(yè)官方網(wǎng)站等渠道向社會公布，接受社會公眾監(jiān)督。

第八章? 附? 則

第四十一條市屬企業(yè)各級控股子公司，工資總額管理參照本辦法執(zhí)行。具體由控股股東負責組織實施，并將有關實施情況報告市國資局。

第四十二條本辦法自2020年1月1日起施行，由市國資局負責解釋，其他未盡事宜報市國資局研究決定。

附件：1、滕州市市屬企業(yè)工資總額編制表

??????2、滕州市市屬企業(yè)工資總額清算表

附件1：

滕州市市屬企業(yè)工資總額編制表

（年度）

企業(yè)名稱（公章）： ???????????????? 填表日期： 單位：萬元

附件2：

滕州市市屬企業(yè)工資總額清算表（年度）

企業(yè)名稱（公章）：填表日期：單位：萬元

填報說明

1、工資總額是指由企業(yè)在一個會計年度內直接支付給與本企業(yè)建立勞動關系的全部職工的勞動報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。

2、職工范圍為與本企業(yè)建立勞動關系并由企業(yè)直接支付勞動報酬（含生活費）的人員，包括在崗職工、離崗仍保留勞動關系的職工，不包括離退休人員、勞務派遣人員。

3、表中43行“單列項目金額”=44行+45行+46行+47行

4、表中48行“本年工資總額綜合計算變動比率”為“效益聯(lián)動指標”加權計算后結合“效率調整指標”和“其他控制線指標”綜合確定的比率。

5、表中50行“（四）工資總額基數(shù)調整額”=51行+52行+53行+54行。

6、表中55行“（五）本年工資總額核定數(shù)“=（49行- 43行上年單列數(shù)）*48行“本年工資總額綜合計算變動比率”+ 43行本年單列數(shù)+50行。

7、表中56行“本年超發(fā)下年應沖回的金額”=39行本年實際發(fā)放工資總額-55行本年工資總額核定數(shù)